Search

10个申报GST时最常见的错误


  1. 存入保证金 (Deposit received) 没有加上GST 在提供服务或交付货品前预收的保证金必须加上GST。有些公司在提供服务或交付货品后才在税务发票 (Tax Invoice) 上收取GST。这样做会因为收取GST的时间点不合条规而遭到罚款。此外,税务发票也必须在收取保证金的30 天内发出。

  2. 处置固定资产 (Disposal of Fixed Asset) 没有缴付GST 除了GST豁免的项目和GST推行后购入的载客车辆,其他固定资产在处置后需缴付相应的GST 数目并遵循税务发票法则 (Tax Invoice Rule)。

  3. 外币税务发票 任何需征收GST的外币交易也都必须遵循税务发票法则 (Tax Invoice Rule),发票上需显示本地货币的交易值及所征收的GST数目。

  1. 公开市场价值 (Open Market Value) 的关联公司交易 (Related-Company Transaction) 与关联公司的交易在集团的账目中常见,比如管理费、低价交易的人力资源及产品等等。若当中有些关联公司没有注册GST,官员可以对这些交易的公平性提出质疑。

  2. 混淆标准税率 (Standard-rated) 及零税率 (Zero-rated) 的项目

由于海关经常更新零税率的项目,售卖多样货品的中小型企业(譬如杂货店或批发商)内处理账目和营运的人员经常遇上产品归类错误的问题。这些企业内的相关人员必须时时留意海关的最新消息并且熟知所有产品的税则号(tariff codes)。

  1. 使用错误的税务代码 (tax code)

若不熟悉自己公司的会计系统和税务代码映射(tax code mapping),在 GST 的计算和GST-03规定的揭露(disclosure)上容易发生错误,常见的项目包括资本货物(capital good),呆账减免(bad debt relief) 和 输出(exportation)相关的揭露。整体市场的GST合规情况稳定下来后,相信海关将会把重心转向错误申报的处分。

  1. 代付费 (Disbursement) GST推行后,海关已经收紧了税务发票内代付费的使用。代付费不需缴付GST,但并非所有自付的消费都能归类为 “代付费”。比如旅费、印刷费及文具消费等属于“开支补偿”(reimbursement),必须缴付GST。Disbursement的完整定义可在相关的总监裁决 (DG’s Decision)里找到。

  2. 奖励折扣 (Incentive rebates) 奖励折扣在贸易类的企业中较常见,以往的做法是通过保值单据(credit note)来记录正确的奖励数额。GST推行后,保值单据现已收到监管并且必须参照税务发票的原本。若牵涉的发票数量大,奖励的接收方可发出一份针对奖励的税务发票以方便合规。

  3. 逾期的进项税回扣 (Input tax credit) 尽管进项税回扣没有规定要在同一个GST期间(GST period)里索回,结转(carry forward)超过一年未索取的回扣将不能直接申报索回,公司必须另外书信至海关获取批准。值得一提的是,除了GST实行前与资本产品(capital good) 有关的进项税,所有的进项税都不能索回(请参开贵公司的GST批准信)。

  4. 礼物法则 (Gift rule) 许多会计师会因为礼物的进项税不能索回便不把其加入“视为供应”(deemed supply)的计算。根据相关条规,公司必须把礼物的数额加入视为供应并在GST-03表格内揭露。

您的公司还面临着会计和GST合规的问题吗?以下是4个常见的因素:

  1. 公里内部没有经验丰富的财务总监/专业会计师 GST在马来西亚才刚推出,许多合格会计师都没有太多这方面的经验。再说,GST牵涉许多细节,对于每天执行重复性工作的员工来说,不发生人为疏忽几乎是不可能的事。

  2. 没有使用良好的会计软件 尽管市面上有许多好用且价格公道的软件,公司还是必须增加内部人员培训和系统维护的开销。这样业主才能确保职员们都有跟上软件的每次更新并做出操作上的调整。

  3. 没有完整的会计政策 (Accounting Policy) 中小型企业没有制定内部政策的习惯,所以在职责分离的情况下,制定内部政策可以帮助整合各部门在GST合规上的工作,避免低效流程造成的资源浪费。

  4. 没有足够的预算来维持整个合规流程 想要聘请并留住高水准的会计团队需要一定的代价。如果您的公司会计预算不足,或着会计事务已经耗上太多管理层的时间和精力的话,您不妨考虑找个值得信赖的外包会计行帮忙。

综上所述,在GST推行后,中小型企业寻求外包会计行帮助已经很普遍。Bispoint在过去两年已经帮助超过500家中小型企业克服GST合规的难题。若想了解更多,欢迎致电+603-8938-1773 / +6010-2183-690 联络我们。


361 views

+603-8938-1773

+6010-2183-690

Last Updated in 2020 by BISPOINT Group